Общие сведения
Каймановы острова представляют собой группу из трех островов и располагаются в Карибском море, между Кубой и Центральной Америкой. Общая площадь страны - 262 кв. км. Большая часть населения, составляющего 41,934 человек (по оценке от июля 2003 года), проживают на острове Гранд Кайман, 1,200 человек – на острове Кайман Трак и только 120 на Малом Каймане. Джордж Таун на главном острове Гранд Кайман является столицей, а также деловым и финансовым центром островов, там же заседает правительство. Государственным языком является английский, уровень грамотности населения составляет 98%.
Каймановы острова были открыты Христофором Колумбом в мае 1503 года и названы им "Las Tortugas" из-за обилия на островах морских черепах. Позднее острова посетил сэр Фрэнсис Дрейк и переименовал их в “Каймановы острова”, что соответствовало местному слову, обозначающему кроколидов. В 1655 году Каймановы острова официально стали частью Британской Империи и управлялись как зависимая от Ямайки территория. Король Георг III предоставил Каймановым островам освобождение от уплаты налогов в качестве благодарности за спасение десяти торговых судов Королевского флота, которые сели на мель в бурном море в 1794 году. После того как в 1962 году Ямайка стала независимым государством, Каймановы острова предпочли остаться колонией Британии. Согласно Конституции от 1972 года Каймановы острова являются Британо-зависимой территорией.
Государственное устройство Каймановых островов основывается на принципах парламентской демократии Вестминстерской системы. Королева Елизавета II является номинальной главой государства, ее представителем на островах является Губернатор, который назначается Королевой на срок четыре года. Губернатор является председателем Исполнительного Комитета, состоящего из трех официальных членов, назначаемых Губернатором, и четырех членов, избираемых Законодательной Ассамблеей. Законодательная власть принадлежит однопалатной Законодательной Ассамблее (18 мест; 3 члена назначаются из числа членов Исполнительного Совета и 15 членов избираются прямым всеобщим голосованием на срок четыре года). Судебная власть представлена Дисциплинарным Судом, Верховным Судом и Апелляционным Судом Каймановых островов. Судом последней инстанции является Тайный Совет Великобритании. Великобритания также несет ответственность по вопросам внешней политики островов, по вопросам обороны, внутренней безопасности и администрированию судов.
Экономика Каймановых островов сильно зависит от сектора туристических услуг, который составляет 70% от ВВП, и сектора финансовых услуг, который регулируется независимой Финансовой комиссией Каймановых островов. Около 90% всех продуктов питания и товаров народного потребления импортируются на острова. Уровень жизни населения является одним из самых высоких в Карибском регионе. Официальной валютой является кайманский доллар, курс которого привязан к курсу доллара США по ставке: CI$1.00=US$1.20.
Законодательство Каймановых островов основано на английском общем праве, праве справедливости и местных законодательных актах. Основным корпоративным законом является Закон о компаниях от 1961 года (с изменениями) (Companies Law of 1961 (as amended), который основан на Законе о компаниях Великобритании от 1948 года. Другими важными законодательным актами являются Закон о Банках и Трастовых Компаниях от 1995 года (Banks and Trust Companies Law, 1995), Закон об инвестиционных фондах от 1993 года (Mutual Funds Law, 1993), Трастовое законодательство от 1996 года (Trust Law (1996 Revision), Закон о страховой деятельности от 1993 года (Insurance Law, 1993). Каймановы острова не заключили никаких соглашений об избежании двойного налогообложения. Острова являются ведущим членом Группы Карибского региона по борьбе с отмыванием доходом, полученных преступным путем (CFATF), а также подписали Соглашения о правовой взаимопомощи с США и Великобританией.
Регистрация компаний
Закон о компаниях предусматривает возможность регистрации на Каймановых островах компаний следующих типов: Обычная резидентная компания, Обычная нерезидентная компания, Освобожденная компания, Освобожденная компания с ограниченным сроком существования и Иностранная компания.
Основным типом компании для ведения международной торговой и инвестиционной деятельности является Освобожденная компания (Exempted Company). Компания регистрируется в качестве освобожденной, если ее цели предполагают ведение деятельности за пределами Островов. Существует всего несколько ограничений на деятельность освобожденных компаний, а именно, такие компании не имеют права:
вести деятельность с резидентами Островов;
владеть какой-либо собственностью, или долей в ней, на Каймановых островах, за исключением аренды офиса;
вести деятельность в качестве банка, трастовой, страховой или перестраховочной компании, выступать в качестве страхового брокера или агента, управляющей компании или инвестиционного фонда без получения соответствующей лицензии, предусмотренной законодательством.
Однако освобожденные компании могут вести следующую деятельность без нарушения вышеприведенных ограничений: a) заключать и исполнять контракты на территории Островов; b) открывать банковские счета в банках Каймановых островов; c) заключать и исполнять договоры на предоставление профессиональных услуг с юристами, адвокатами, бухгалтерами, аудиторами, трастовыми компаниями, компаниями, предоставляющими услуги по администрированию, инвестиционными консультантами, а также с иными лицами, ведущими деятельность на территории Островов; d) проводить собрания директоров и акционеров на территории островов; e) арендовать собственность для использования ее в качестве офиса для связи с акционерами компании.
Любые доходы освобожденных компаний не облагаются налогами на Каймановых островах, что включает доходы в виде дивидендов, процентов, ренты, роялти, а также вознаграждения, прирост капитала, реализованный в отношении любой акции, долговых обязательств и иных ценных бумаг, а также иные выплаты в пользу компании. Согласно Разделу 6 Закона о налоговых льготах от 1995 года (Tax Concessions Law (1995 Revision), освобожденная компания имеет право подать заявление и получить свидетельство, подтверждающее, что к компании не будет применяться никакое новое законодательство, принятое на Островах после даты регистрации компании в отношении обложения налогами прибыли компании. Такое свидетельство выдается на срок до 20 лет.
Каждая компания должна иметь юридический адрес и зарегистрированного агента на Каймановых островах.
При регистрации освобожденной компании Учредительный договор и Устав компании подписываются одним или более физическим или юридическим лицом, выступающим в качестве подписчика, а затем подаются для регистрации в Реестр компаний вместе с оплатой соответствующей регистрационной пошлины и декларацией, подписанной предполагаемыми директорами компании и подтверждающей, что компания будет вести деятельность за пределами Каймановых островов.
Учредительный договор устанавливает основную структуру компании, в нем указывается название компании, цели ее учреждения, размер уставного капитала, информация об акциях, которые компания может выпустить, включая номинальную стоимость, класс и права, закрепленные за такими акциями, а также иные положения, связанные со структурной организацией компании.
Устав устанавливает отношения между различными участниками компании и описывает процедуры созыва собраний акционеров компании, принятия решений и перевода акций компании, включая все возможные ограничения.
После того, как первоначальный Учредительный договор и Устав будут зарегистрированы в Реестре компаний, и будут уплачены соответствующие пошлины, Регистратор выпустит Свидетельство о регистрации, в котором будут указано название компании, дата ее регистрации и номер. Свидетельство о регистрации является доказательством юридического существования компании. После регистрации компании директора или акционеры могут принять решение о внесении изменений в Учредительный договор и Устав компании.
Название компании может быть на любом языке и может заканчиваться словами "Limited," "Corporation," "Incorporated," "Societe Anonyme", "Sociedad Anonima," или их сокращениями "Ltd.," "Corp.," "Inc.," или "S.A.", однако это требование не является обязательным для освобожденных компаний. Слова assurance, asset management, bank, building society, charter, co-operative, fund management, insurance, loan, municipal, reinsurance, royal, saving(s), trust, trustee или иные слова, имеющие то же значение, не могут использоваться без разрешения на то Регистратора компаний. Кроме того, название компании не может быть идентичным названию уже существующей компании, а также не может включать слова, подразумевающие покровительство Ее Величества или члена Королевской семьи, или связь с Правительством Ее Величества или его департаментом, или иными муниципальными или местными органами власти.
Правительственная пошлина при регистрации компании с уставным капиталом до USD 50,000 составляет USD 573; при регистрации компании с уставным капиталом USD 50,000 - USD 1 миллиона пошлина будет равна USD 805; при регистрации компании с уставным капиталом USD 1 - USD 2 миллиона - USD 1,690, если же уставной капитал компании превышает USD 2 миллиона, пошлина составит USD 2,400.
Директора и акционеры
Каждодневное управление компанией осуществляется директорами компании. Первые директора назначаются подписчиками Учредительного договора компании, впоследствии директора избираются акционерами компании. Минимальное количество директоров - один. Они могут быть как физическими, так и юридическими лицами любой национальности, резидентами Каймановых островов или нет.
Данные о директорах, включая заверенные копии их паспортов и рекомендательные письма от профессиональных компаний и банков, предоставляются зарегистрированному агенту компании на Каймановых островах. Реестр директоров не являются открытым документом, однако он подается для регистрации в Реестр компаний и хранится по адресу зарегистрированного офиса компании.
Процедура созыва и проведения собраний совета директоров определяется Уставом компании, и стоит отметить, что ранее существовавшее требование относительно обязательного проведения собрания директоров на Каймановых островах, теперь отменено.
Ежегодная отчетность
Освобожденные компании не должны подавать никакую финансовую отчетность или налоговые декларации на Каймановых островах. Однако все компании должны вести бухгалтерскую отчетность, отражающую финансовое положение компании. Такая отчетность может храниться в любом виде в любой части света.
В январе каждого года все освобожденные компании должны подавать в Реестр годовой отчет, который подтверждает, что Учредительный договор и Устав компании не были изменены, что компания не вела деятельности на территории Островов, и что предписания Закона о компаниях были соблюдены. Также уплачивается ежегодная пошлина, размер которой зависит от размера уставного капитала компании и равен регистрационной пошлине.
За несвоевременную подачу годового отчета и уплату пошлин начисляются следующие штрафы:
До 31-го марта – ноль;
С 1 апреля – до 30 июня – 33.33% от размера ежегодной пошлины
С 1 июля – до 30 сентября – 66.67% от размера ежегодной пошлины
С 1 октября – до 31 декабря – 100% от размера ежегодной пошлины
Если компания не подает годовой отчет и не уплачивает пошлину в течение 1 года после установленной даты, она автоматически вычеркивается из Реестра, а все активы компании переходят к Правительству Каймановых островов.